{autotoc}
D. Saját tőke
A vállalkozás saját forrása minden olyan tőkerészt tartalmaz, amelyet a tulajdonos bocsát a vállalkozás rendelkezésére, illetve amelyet a tulajdonos hagy az adózott eredményből a vállalkozásnál.
I. Jegyzett tőke
- a.) A cégbíróságon bejegyzésre kerülő vállalkozások esetén, a cégbíróságon bejegyzett tőke összegét jelenti
- b.) Más vállalkozásoknál a társasági szerződésben foglalt a tulajdonos által tartósan véglegesen rendelkezésre bocsátott összeg.
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
A jegyzett tőke pénzeszközben történő befizetése, a cégbíróságon történő bejegyzéssel egyidejűleg 50%-a kötelező minimális határ, az ettől számított egy éven belül lehetőség van a másik 50% befizetésére, addig követelést testesít meg a tulajdonosokkal szemben, jegyzett tőkét csökkenti a működő tőke összegére. Mindig negatív előjellel szerepel a mérlegben.
III. Tőke tartalék
A tulajdonosok által tartósan rendelkezésre bocsátott, de nem bejegyzett sajáttőke.
IV. Eredménytartalék
A tárgy évet megelőző évek halmozott eredményét mutatja.
V. Lekötött tartalék
Az értékhelyesbítés forrása. Akkor alkalmazhat értékhelyesbítést a vállalkozás, ha pl. a tárgyi eszköz piaci értéke tartósan, és jelentősen meghaladja a könyv szerinti értékét ekkor s SZVT szerint a vállalkozás, élhet az értékhelyesbítés lehetőségével.
VI. Mérleg szerinti eredmény
A tárgyév gazdálkodását mutatja, amely lehet nyereség, vagy veszteség. Kiszámítása: üzleti év adózott eredmény+osztalékra bevont eredménytartalék- jóváhagyott osztalék.
E. Céltartalék
Az adózás előtti eredmény terhére képzett olyan forrás, amely a következő évben várhatóan felmerülő kötelezettségek illetve a jövőben várható költségek fedezésére szolgál.
F. Kötelezettségek
I. Hátrasorolt kötelezettségek
Olyan hosszú lejáratra adott kölcsön, amelyet a tulajdonosok a zavartalan működés érdekében nyújtanak a vállalkozásoknak. Akkor kell visszafizetni, ha megszűntek a fizetési nehézségek.
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek
Éven túli lejáratú kötelezettségek; beruházási fejlesztési hitelek, tartozások kötvénykibocsátásból, hosszú lejáratra kapott kölcsön.
III. Rövid lejáratú kötelezettségek
Éven belüli lejáratú kötelezettségek.
- a.) Kötelezettség áruszállításból, szolgáltatásból
- b.) Váltótartozások: ha szállítónak a vállalkozás határidőre nem tud fizetni, akkor kiállít egy váltót melyben, kötelezi magát a váltó lejáratakor a váltó kifizetésére a váltó névértékét.
- c.) Vevőktől kapott előlegek: ha a vevő felé az áruszállítás még nem valósult meg, de a vevő előleget fizet a vállalkozásnak, akkor addig, amíg az előleget nem fizetjük vissza, vagy nem teljesítjük az áruszállítást addig az előleg összegével, tartozunk a vevő felé
- d.) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek:
- I. Tb-vel szembeni kötelezettségek
- II. Jövedelem elszámolási számlán a dolgozókkal szembeni bértartozásokat számoljuk el
- III. Költségvetési befizetési kötelezettségek.
G. Passzív időbeli elhatárolások
Olyan korrekciós elszámolások, amelyek a tárgyévi eredményre csökkentő hatást gyakorolnak.