Pénzeszközök elszámolásai

{autotoc}

Pénzeszközök fogalma

Készpénzt, elektronikus pénzeszközöket, csekkeket, továbbá bankbetéteket foglalják magukba.

Pénzeszközök csoportosítása

Pénzforgalmi szempontból

• készpénz (bankjegy, érme)
• pénzhelyettesítő eszközök (csekk, hitelkártya)
• számlapénz (elszámolási betétszámla, elkülönített betétszámla)

Pénznem szerint

• forint
• valuta, deviza

Pénztárt érintő gazdasági események bizonylatai

Bevételi pénztárbizonylat

• pénztáros állítja ki
• szigorú számadású bizonylat
• három példányos

Kiadási pénztár bizonylat

• pénztáros állítja ki
• szigorú számadású bizonylat
• két példányos

Pénztárjelentés

• tartalmazza a pénztárt érintő valamennyi gazdasági eseményt, a bevételi és a kiadási bizonylat alapján
• a pénztáros készíti ellenőrzési céllal: pénztárban lévő tényleges pénzkészlet megegyezik-e a jelentésben szereplő összeggel
• készülhet: naponta, hetente, dekátonként (10 nap), havonta

Valuta fogalma

Valamely ország hivatalos fizetőeszköze más ország fizetési forgalmában.

Valuta fajtái

• konvertibilis valuta: bármilyen pénznemre átváltható, kemény valuta
• nem konvertibilis valuta: puha valuta
• kulcsvaluta: a világgazdaságban meghatározó szerepű
• tartalékvaluta: az árfolyama hosszabb időn keresztül állandó

Konvertibilitás fogalma

Átválthatóságot jelent.

Konvertibilitás fajtái

• külső konvertibilitás: a külföldiek korlátlanul vásárolhatnak
• belső konvertibilitás: a belföldiek is korlátlanul vásárolhatnak

Konvertibilitás fokozatai

• kötött vagy klíring valuta: a valutát csak a jegybank válthatja át
• transzferábilis valuta: részleges konvertibilitás, csak a folyó fizetési mérleg tételeire érvényes
• konvertibilis valuta: bármikor, bármire átváltható

Valutapénztárt érintő gazdasági események bizonylatai

Mivel a mérlegben a valutát forintban kell beállítani, ezért a valutát érintő gazdasági eseményekről is ugyanolyan bevételi és kiadási pénztár bizonylatot kell kiállítani, mint a sima pénztárnál, de természetesen forintban.
Az átszámításnál az agyar Nemzeti Bank vagy a saját bank által meghatározott középárfolyam a mérvadó.

E mellett a pénztárban lévő valutáról analitikus nyilvántartást is kell vezetni, melynek tartalma:

• cím: .... valuta analitikája
• sorszám
• dátum
• megnevezés
• bevétel valutában és forintban
• kiadás valutában és forintban
• készlet valutában és forintban

Elszámolási betétet érintő gazdasági események analitikája

Külön nyilvántartás nem szükséges, mert ha a vállalkozásnak több betétszámlája van, akkor a 384. elszámolási betétszámla főkönyvi számlát bontják.

Elszámolási betétet érintő gazdasági események bizonylatai

• számlakivonat
• számla értesítő
• átutalási megbízás
• átvezetési megbízás
• készpénzfelvételi megbízás
• készpénzbefizetési megbízás

Deviza fogalma

A külföldi pénznemre szóló követelés vagy kötelezettség.

Devizabetétet érintő gazdasági események

• külön analitikára nincs szükség
• bizonylatai megegyeznek az elszámolási betétnél leírtakkal

A valuta és deviza le- és felértékelése

A leértékelés export növelő és import fékező, illetve fordítva. 
A forint árfolyam +/- 15% körül ingadozhat a középárfolyamhoz képest.

A valuta és deviza átváltása

• árfolyam alapján történik
• a pénznemek közötti arányt konverziónak nevezzük

Árfolyam fogalma

Valamely valuta egy egységének egy másik ország pénznemében kifejezett ára.

Az árfolyam nagyságának kifejezése

• arany paritásban
• valuta paritásban

Az árfolyam meghatározása

• aranytartalom alapján (régen az egyes valuták bizonyos aranymennyiséget képviseltek és ez a féle összehasonlítás az aranytartalom alapján történt)
• vásárlóerő paritás alapján (az aranytartalommal történő összehasonlítással kapunk egy arányt - paritást -, ami kifejezi az arany valutában kifejezett árát)
• valuta kosár segítségével (egyes országok valutájuk értékét nem aranyhoz, hanem egy a számukra fontos valutához, valutakosárhoz kötik.
Nálunk a valutakosár tartalma 100%-ban euro, 2001-től)

Az árfolyamot befolyásoló tényezők

• piaci kereslet és kínálat alakulása
• adott ország gazdasági fejlettsége
• az adott országban alkalmazott devizagazdálkodási rendszer
• átválthatóság, konvertálhatóság

Az árfolyam közgazdasági funkciói

• kiegyenlítő funkció
• differenciáló funkció
• fedezeti funkció
• terelő funkció

Az árfolyam jegyzése

• közvetlen: egységnyi külföldi valuta hazai pénznemben kifejezve
• közvetett: egységnyi hazai fizetőeszköz külföldi valutában kifejezve

Az árfolyam fajtái

• vételi
• eladási
• középárfolyam
• valuta árfolyam
• devizaárfolyam
• jegyzett árfolyam
  • hivatalos
  • piaci
  • fekete

A hivatalos és piaci árfolyam kapcsolata alapján lehet

• rögzített
• kötött
• szabad (rugalmas)

Pénzeszközökhöz kapcsolódó számlaszámok

Pénzeszközök könyvelése

Pénzeszközök mérlegtételei

• pénztár, csekk
• bankbetétek