A váltó egy fizetési igérvény, pénzkövetelést megtestesítő rövid lejáratú értékpapír, amit kamatostul névértéken kell megfizetni.

Fajtái:

Kapott váltó: a vevő ezzel fizetett, a vevői követelésből váltó követelés lett. Másnéven elfogadott, illetve idegen váltó. 34-es számlaosztály.
Kibocsátott váltó: mi fizettünk vele a szállítónak. Másnéven saját váltó. 457-es számlaosztály.

Megjelenésük a beszámolóban

váltó kibocsátás	454	457
futamidő kamatának elszámolása	872	457
váltótartozás kiegyenlítése	457	384
HA év vége beleesik a futamidőbe, akkor a kamatot meg kell osztani és új évi kamatot elhatárolni
aktív időbeli elhatárolás	392	872
váltó lejártakor névérték kivezetése	457	384
új évi kamat átvezetése	872	392

Váltó elfogadása

341, 346

311, 317

alapösszeg	384	341
futamidő kamata befolyt	384	974
HA a futamidőbe beleesik év vége, akkor a kamatot meg kell osztani és a tárgy évi kamatot elhatárolni
aktív időbeli elhatárolás	391	974
január 1. sztornótétel	974	391

(diszkontált összeget kapunk érte = alapösszeg + csökkentett kamat)

diszkontálás lépései:

váltó névértékének kiszámítása
kamatnapok meghatározása (ami a futamidőből még hátra van - a benyújtás napja nem, az esedékesség napja számít)
leszámitolási kamatláb (banki kamatláb)
leszámitolási kamat (diszkont kamat) = (váltó névérték * hátralévő nap * kamatláb) / 360
diszkontérték = névérték - diszkont kamat
kezelési költséggel csökkentett összeg

váltóérték kivezetése	3682	341
diszkontérték jóváírása	384	3682
kezelési költség	532	3682
diszkontálás eredményének elszámolása (kamatbevétel)	3682	974

(a vevőtől kapott váltóval fizetek a szállítónál)

váltóérték kivezetése	3682	341
szállítói tartozás kiegyenlítése	454	3682
különbözet elszámolása
kamatnyereség	3682	974
kamatveszteség	872	3682

váltó leírása

866

345

: Készült: 2008. március 04.; Módosítás: 2015. december 26.; Találatok: 16600

Total Votes: 1