Pénzeszközök

Készpénzt, elektronikus pénzeszközöket, csekkeket, továbbá bankbetéteket foglalják magukba.

Mérlegtételei

• pénztár, csekk
• bankbetétek

Csoportosítása

1. Pénzforgalmi szempontból

• készpénz (bankjegy, érme)
• pénzhelyettesítő eszközök (csekk, hitelkártya)
• számlapénz (elszámolási betétszámla, elkülönített betétszámla)

2. Pénznem szerint

• forint
• valuta, deviza

Valuta

Valamely ország hivatalos fizetőeszköze más ország fizetési forgalmában.

Fajtái

• konvertibilis valuta: bármilyen pénznemre átváltható, kemény valuta
• nem konvertibilis valuta: puha valuta
• kulcsvaluta: a világgazdaságban meghatározó szerepű
• tartalékvaluta: az árfolyama hosszabb időn keresztül állandó

Konvertibilitás

Átválthatóságot jelent.

Fajtái

• külső konvertibilitás: a külföldiek korlátlanul vásárolhatnak
• belső konvertibilitás. a belföldiek is korlátlanul vásárolhatnak

Fokozatai

• kötött vagy klíring valuta: a valutát csak a jegybank válthatja át
• transzferábilis valuta: részleges konvertibilitás, csak a folyó fizetési mérleg tételeire érvényes
• konvertibilis valuta: bármikor, bármire átváltható

Deviza

A külföldi pénznemre szóló követelés vagy kötelezettség.

A valuta és deviza le- és felértékelése

A leértékelés export növelő és import fékező, illetve fordítva.
A forint árfolyam +/- 15% körül ingadozhat a középárfolyamhoz képest.

A valuta és deviza átváltása

• árfolyam alapján történik
• a pénznemek közötti arányt konverziónak nevezzük

Árfolyam
Pénzeszközök analitikája és bizonylatolása