Adózás

Az adó fogalma:

Az adó kötelező (kényszerített) jellegű, vissza nem térülő, visszafizetés (közvetlen ellenszolgáltatás) nélküli, általános, pénzbeli szolgáltatás, amelyeket az állam vagy más közhatalmi szervezet (pl. helyi-, területi önkormányzat) olyan jogszabály alapján hajt be, amelyek maghatározzák ezen kötelezettségek nagyságát, feltételeit és fizetési esedékességét.

Az adó általános jellemzői:

• Az adóbevétel állami bevételek egyik formáját képezi
• Adó kivetésére csak az állam által felhatalmazott szerv jogosult
• Az adóbevétel kizárólag állami feladatok ellátására használható
• Adófizetésre csak az állam által, jogszabály útján kijelölt természetes és jogi személyek kötelesek
• Az adót az állam kényszer útján is behajthatja
• Az adót közvetlen ellenszolgáltatás nélkül kell befizetni
• Az adó csak pénzben teljesíthető
• Az adó a nemzeti jövedelem felosztásának és egyéb gazdaságpolitikai célok megvalósításának az eszköze

Az adók csoportosítása:

Adóalanyok szerint:

• Természetes személyek (SZJA)
• jogi személyek (TAO)

Adóbevételek felhasználása szerint:

• Általános adó
• Céladó

Adó tárgya szerint:

• Tárgyi adók
• Fogyasztási adók
• Jövedelem típusú adók (SZJA)
• Vagyoni típusú adók (gépjárműadó)

Adó teher viselője szerint:

• Közvetlen (az adó teherviselője és az adófieztő személy ugyanaz - SZJA)
• Közvetett (az adó teherviselője és az adófizető személy nem ugyanaz - ÁFA)

Adóztatásra jogosultság szerint:

• Központi adók
• Helyi adók
• Vegyes adók

Behajtás módja szerint

• önadózás
• adólevonás
• adókivetés
• adóbehajtás

Kapcsolódó fogalmak

• Adórendszer
• Adópolitika
• Adóalany
• Adó tárgya
• Adóalap
• Adó mértéke
• Adókedvezmény
• Adómentesség
• Adóhatóság
• Adójogi jogviszony
• Adóbevallás
• Adókötelezettség

Alapelvei

• közteherviselés: mindenki kötelező adót fizetni
• fizetőképesség: annyi adó vethető ki az adóalanyokra, amennyit a jövedelme, illetve vagyona alapján meg tud fizetni
• megbízhatóság: az adóalany meghatározott időre áttekinthesse a fizetendő adót
• méltányosság: méltányossági alapon az adóalany adókedvezményben vagy adómentességben részesül

Bejelentési kötelezettség

• írásban, formanyomtatványon kell benyújtani az adószám megállapítása végett
• egyéni vállalkozás esetén a vállalkozói igazolványhoz a székhely szerint illetékes önkormányzat jegyzőjéhez kell kérelmet benyújtani
• üzletszerű gazdasági tevékenységet folytató vállalkozás esetén a Cégbírósági kérelem benyújtásával történik a bejelentés
• bejelentési idő általában 15 nap
• a bankszámla nyitást követően valamennyi bankszámlaszámát be kell jelenteni 15 napon belül
• az adóhatóság nyilvántartásba vételtől 30 napon belül értesítést küld
• a nyilvántartásba vétel alapja az adószám, adóazonosítók jel, útlevél szám

Adómegállapítás

Módjai

• önadózás: általában az adóalany állapítja meg
• adólevonás: alkalmazhatja a munkáltató és a kifizető
• adóbeszedés: adóbeszedésre kötelezett végzi
• adókivetés: adóhatóságok utólagos megállapításakor és ellenőrzéskor kiszabott adó
• adóhatósági adómegállapítás: adóhatóság az adóalanyoktól átvállalja a feladat elvégzését

Adóbevallás

• az adóbevallást az adóalany köteles elkészíteni, de nyilatkozat alapján a munkáltató és a kifizető átvállalhatja
• az adót és az adóelőleget a munkáltató vagy kifizető saját adóbevallásában vallja be
• a bevallást erre a célra rendszeresített formanyomtatványon kell elkészíteni
• az adóbevallás gyakorisága lehet havi, negyedéves, éves
• az adóbevallás nem pótolható az adó megfizetésével vagy a támogatás igénybevételével
• helyi adók esetén ha az adót nem az adózó állapítja meg, akkor az adókötelezettség keletkezését követő 15 napon belül bevallást kell készíteni

Adófizetés
Adóellenőrzés
Jogkövetkezmények az adózás rendjében